1

　　@劉玉婷 問： 沒有從業資格證就不能給企業報稅嗎？

　　答：根據會計法是不行的，但是很多稅局都不會看有沒有會計證，看企業敢不敢用沒有會計證的人員當會計了。

　　2

　　@ 棠果 問：報稅中資產負債表中期末余額和年初余額指的是哪些數據呢？

　　答：如果沒有涉及上年年的以前年度調整，年初余額是指上年的期末數；期末余額是指本期期末余額。

　　3

　　@偶是小啦啦 問：一般納稅人單位，冰箱買的時候入的固定資產，已經折舊完，殘值200元，出售的時候，賣了300元，請問總繳稅嘛？分錄如何做？

　　答：出售固定資產，原來未抵扣過進項稅的，簡易計稅按出售收入300/1.03*2%交增值稅，抵扣過的按17%交增值稅。

　　固定資產轉入清理：

　　借 固定資產累計折舊

　　貸 固定資產清理

　　出售時：

　　借 銀行存款

　　貸 固定資產清理、應交稅費-應交增值稅-銷項稅額（簡易計稅貸記應交稅費-簡易計稅3%部分藍字、減免稅款1%部分紅字）。

　　結轉固定資產凈收益：

　　借 固定資產清理

　　貸 營業外收入

　　若為凈損失：

　　借 營業外支出

　　貸 固定資產清理。

　　4

　　@汪汪問：我們公司是貿易公司，因購進材料要工人簡單加工后銷售，進項發票回來的材質和銷項發票的材質會不一致，這種情況在金三期后我們如何做賬呢？

　　答：進項發票購回來的材質和銷項發票的材質會不一致，說明你進行了加工制造，按照工業企業的核算流程核算報稅是比較靠譜的。

　　5

　　@海鑫 問：老板自己的車，無償提供服務，但車輛開支費用怎么記賬？

　　答： 簽訂租車協議，如果沒有租車協議，入的費用不能稅前扣除。

　　再問：公司購進的名稱為樹脂，型號為D001,銷售發票可以開名稱為樹脂，型號為D304嗎？

　　答：如果是一買一賣沒有任何加工的公司，產品型號最好也是保持一致。

　　6

　　@艷兒 問：我們處置固定資產額低于凈值時，做賬進支出不進收入的依據是什么？有這樣的規定么？

　　答：沒有提取固定資產減值準備的話，凈值就是你的賬面成本，處置收入低于成本的金額就是處置凈損失，根據會計準則只能計入營業外支出。

　　7

　　@康黎明 問：公司在租期15年的土地上建廠房，那么，該固定資產的計提折舊年限按哪個年限?是租期15年還是30年?

　　答： 如果有確切的證據證明租期到期，不再續租，會計、稅法折舊年限都可以按15年。

　　8

　　@夏冰問：三欄式的銀行存款的余額跟科目的銀行存款的余額對不上是怎么回事？

　　答：根據銀行對賬單實際余額核對是三欄明細賬錯了銀行余額表錯了，只能仔細一點對賬。

　　9

　　@夢中彼岸 問：匯算清繳的時候也可以零申報么？

　　答：可以零申報，但是如果是有限公司，資產負債表要有數。

　　10

　　@小樣問：請問可供出售金融資產公允價值變動的分錄怎么做？

　　答：可供出售金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額：

　　借：可供出售金融資產——公允價值變動

　　貸：其他綜合收益

　　公允價值低于其賬面余額的差額：

　　借：其他綜合收益

　　貸：可供出售金融資產——公允價值變動 。

　　可供出售金融資產的處置時:

　　借：銀行存款，其他綜合收益

　　貸：可供出售金融資產

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